Information on submitting and reviewing papers is available on websites: www.pracenaukowe.ue.wroc.pl www.wydawnictwo.ue.wroc.pl The publication is distributed under the Creative Commons Attribution 3.0 Attribution-NonCommercial-NoDerivs CC BY-NC-ND

Streszczenie: Cel -Celem artykułu jest identyfikacja kryteriów wyboru formy opodatkowania dochodów oraz wskazanie procedury, która może być zastosowana dla ustalania najkorzystniejszej dla danego podatnika formy podatku dochodowego. Metodologia badania -W artykule wykorzystano metodę analizy aktów prawnych oraz literatury przedmiotu. Wynik -Efektem opracowania jest wskazanie kryteriów wyboru oraz procedury analitycznej, jakie mogą być zastosowane w warunkach wyboru formy opodatkowania dochodów. Decyzja dotycząca podatku dochodowego powinna wynikać z określonych kryteriów odzwierciedlających cechy jakościowe oraz przewidywaną wysokość podatku. Oryginalność/wartość -W artykule przedstawiono kompleksowe podejście do problemu wyboru najkorzystniejszej formy podatku dochodowego, a także wskazano sposób prowadzenia analizy i rachunku opłacalno-ści uwzględniający indywidualne preferencje i sytuację podatnika. słowa kluczowe: podatek dochodowy, kryteria wyboru, rachunek opłacalności wprowadzenie Osiąganie dochodów wiąże się z koniecznością rozliczenia i zapłaty podatku dochodowego. Dochody osiągane są przez różne podmioty (osoby fizyczne, osoby prawne) i z różnych źró-deł. Wielość sposobów uzyskiwania dochodów odzwierciedlona jest w przepisach podatkowych, w których dąży się do uwzględnienia ich specyfiki. Jednocześnie regulacje podatkowe służą realizacji celów różnych polityk, w tym przede wszystkim polityki gospodarczej. Przedstawione uwarunkowania skutkują między innymi stosowaniem regulacji o charakterze parametrycznym, które powinny być uwzględniane przy podejmowaniu wielu decyzji przez podatników. Należy przy tym uwzględnić dwie okoliczności.Po pierwsze, nie w każdej sytuacji istnie możliwość (albo konieczność) wyboru podatkowego. Na przykład osoby uzyskujące dochody z pracy czy emerytury podlegają wyłącz-nie podatkowi według skali podatkowej. Mogą one jednak wpływać, w pewnym stopniu, na wysokość podatku (np. poprzez wybór rozliczenia wspólnego). Z kolei uzyskujący dochody z najmu mają możliwość wyboru formy podatku dochodowego, tzn. według skali lub ryczałtu od przychodów.

The aim of this article is to present and analyze the concept and content of teaching in the "Accounting and taxes in business" specialization. This specialization is offered to students of the first cycle degree in finance and accounting at the Faculty of Management Informatics and Finance at Wroclaw University of Economics. The general purpose of the specialty is to provide detailed knowledge and skills in the field of taxation for business purposes. Some graduates of finance and accounting should be prepared to work in positions requiring knowledge and skills in the area of settlements, recording and reporting of public-law burdens. Tax and insurance qualifications are closely related to accounting. Training within the specialty should be practical, closely linked to the requirements of the employers. The proposed content of the teaching allows us to assume that a graduate of specialization will have the skills to work in positions in the accounting and tax departments as well as business environment units.

The aim of the article is to present and analyze the teaching content of postgraduate studies in the field of tax management. The study compares the subject matter discussed in the framework of education at the discussed studies, exposing common and specific content implemented at various universities and offered fields. Topics related to shaping public tax burdens by taxpayers is implemented within the subjects, specialties and fields of study. Various names are used for the above education units-tax management, enterprise tax policy, tax strategies, tax planning and tax consultancy. An important form of transferring knowledge and shaping skills related to tax management are postgraduate studies offered by many universities. It seems that the analyzed problem is a very specialized area of knowledge and skills, and that is why postgraduate studies are undoubtedly the right way to communicate them. In postgraduate studies, it is possible to propose detailed problems and employ lecturers with expert knowledge and practical experience. Słowa kluczowe: studia podyplomowe, zarządzanie podatkami, treści nauczania.

Celem artykułu jest analiza wpływu kosztów na efektywność obciążenia wyniku finansowego podatkiem dochodowym. Podatek dochodowy obciążający wynik finansowy ustalany jest od dochodu, który może być wyższy lub niższy niż zysk brutto. Taka sytuacja stanowi główną przyczynę zwiększenia lub zmniejszenia stawki efektywnej względem nominalnej stawki podatku dochodowego. Z kolei informacja o efektywnym obciążeniu wyniku finansowego pozwala na ocenę działalności jednostki przez interesariuszy. W opracowaniu zastosowano metodę analizy literatury przedmiotu oraz regulacji prawnych dotyczących opodatkowania wyniku osiąganego w działalności gospodarczej, a także przepisów dotyczących zakresu informacji ujawnianych w sprawozdaniu finansowym. Rezultatem przedstawionych rozważań jest określenie wpływu specyfiki kosztów podatkowych na efektywność opodatkowania. Specyfika ta dotyczy zakresu kosztów uznawanych w rachunku podatkowym oraz okresu rozliczeniowego, w którym koszty są uwzględniane w rachunku. Rozbieżności dotyczące kosztów w rachunku księgowym i podatkowym skutkują trwałymi lub przejściowymi konsekwencjami dotyczącymi wysokości efektywnej stopy opodatkowania.