Aftermath of the VAT Fraud on Carbon Emissions Markets

Frunza, Marius

doi:10.2139/ssrn.2070927

Cited by 5 publications

(9 citation statements)

References 2 publications

Supporting

Mentioning

Contrasting

Unclassified

Order By: Relevance

“…kolotočové podvody, jejichž přesnější popis lze nalézt v judikátech Soudního dvora EU 14 nebo např. ve Frunza (2013). Úsilí členských států by tedy mělo být zaměřeno nejen na lepší výběr daně, ale také na úvahy o vhodnějším zdaňování intrakomunitárních dodávek.…”

Section: Závěrunclassified

Discussion of methods estimating the VAT gap

Zídková¹

2014

AOP

View full text Add to dashboard Cite

Hana Zídková* Úvod V současné době je stále častěji diskutována problematika daňových podvodů, které nepříznivě ovlivňují výběr daní. Tento článek je zaměřen na podvody v oblasti DPH, resp. na pokusy o jejich kvantifi kaci. Odhad velikosti tak skrytého jevu, jako je daňový podvod, je na celostátní úrovni vždy složitý. Existují různé metody, které se o to pokoušejí. Jsou rozděleny na tzv. metody "shora" nebo-li "top-down" a metody "zdola" nebo-li "bottom-up". První využívají makroekonomická a ty druhé mikroekonomická data.Pro odhad úniků na DPH je využíván výpočet tzv. mezery DPH, která může být defi nována jako rozdíl mezi teoretickou daní a skutečně vybranou daní. Toto pojetí se vyskytuje ve většině mezinárodních odhadů Reckon (2009) (2012), kde se do ní zahrnuje jen rozdíl mezi teoretickou daní a přiznanou daní. Pokud někdo tedy daň přizná, ale nezaplatí kvůli platební neschopnosti, není to již v tomto užším pojetí součástí mezery DPH. Pro odhad mezery DPH jsou využívány zejména "top-down" metody, které pracují s daty z národních účtů.Cílem tohoto článku je v jeho první části nejprve popsat jednotlivé metody odhadu mezery DPH využité v nedávných studiích, dále ve druhé části srovnat existující odhady za Českou republiku, případně na základě znalosti metod vysvětlit existující rozdíly v těchto odhadech. V závěru budou učiněna doporučení nejvhodnější metody odhadu mezery DPH.* Vysoká škola ekonomická v Praze, Fakulta fi nancí a účetnictví (hana.zidkova@vse.cz). 1 Článek je zpracován jako jeden z výstupů výzkumného projektu Veřejné fi nance ve vyspělých zemích, registrovaného u Grantové agentury České republiky pod evidenčním číslem IGA VŠE F1/2/2013 a v rámci řešení výzkumného projektu, podporovaného institucionální podporou IP 100040.

show abstract

Section: Závěrunclassified

Discussion of methods estimating the VAT gap

Zídková¹

2014

AOP

View full text Add to dashboard Cite

show abstract

“…In these cases, multiple fraudsters repeatedly sell goods and collect VAT tax, using shell and legitimate companies and brokers to disguise transactions (Frunza, Guegan, and Lassoudiere ; Ainsworth ). Multiple sales are made within hours and the VAT profit is reinvested in the market, exponentially increasing the value of the scheme from one initial cash outlay (Frunza ).…”

Section: Routine Activities and Crimes In The Marketmentioning

confidence: 99%

“…From late 2008 to early 2009 (Frunza, Guegan, and Lassoudiere ), VAT fraud occurred via exchanges and OTC transactions on the spot market, likely because the immediate transfers of cash in the spot market are not as heavily regulated as the futures market. During this period, the volume of spot trades increased dramatically, an unusual event because most market participants prefer to avoid the substantial outlays of cash required for spot market transactions (Frunza ).…”

Section: Routine Activities and Crimes In The Marketmentioning

confidence: 99%

“…German operations netted 2,500 officers involved in VAT fraud networks across EU and non‐EU countries (Europol ). Frauds that occurred via exchanges have an estimated value of two billion Euros (Frunza ) and EUROPOL estimates that OTC VAT fraud has cost European taxpayers around five billion Euros (Europol ).…”

Section: Routine Activities and Crimes In The Marketmentioning

confidence: 99%

“…In recent cases, motivated offenders included individuals and companies involved in trading. Organized crime groups may have supplied the initial outlay of cash (Frunza ). In addition, the brokerage fees for intermediaries involved in these schemes were sometimes higher than typical fees, suggesting that intermediaries knowingly acted as buffers to disguise the offense (Frunza ).…”

Section: Routine Activities and Crimes In The Marketmentioning

confidence: 99%

See 2 more Smart Citations

A Routine Activities Analysis of White‐Collar Crime in Carbon Markets

Gibbs¹,

Cassidy²,

Rivers³

2013

Law & Policy

View full text Add to dashboard Cite

Scholars recently called for increased analysis of opportunity structures that produce white‐collar crimes in legitimate business systems. In the current research, we use mental models, a tool from cognitive psychology, to describe opportunity structures for white‐collar crime in the European Emissions Trading System, the largest carbon market in the world. Specifically, we use routine activities theory to describe the convergence of motivated offenders and suitable targets in the absence of capable guardians in different parts of the system. Implications for utilizing routine activities theory to understand and address crime in carbon markets are discussed.

show abstract

Anti‐money laundering and financial fraud detection: A systematic literature review

Goecks

Korzenowski

Neto

et al. 2022

Intell Sys Acc Fin Mgmt

View full text Add to dashboard Cite

Money laundering has affected the global economy for many years, and there are several methods of solving it presented in the literature. However, when tackling money laundering and financial fraud together there are few methods for solving them. Thus, this study aims to identify methods for anti‐money laundering (AML) and financial fraud detection (FFD). A systematic literature review was performed for analysis and research of the methods used, utilizing the SCOPUS and Web of Science databases. Of the 48 articles that aligned with the research theme, 20 used quantitative methods for AML and FFD solution, 13 were literature reviews, 7 used qualitative methods, and 8 used mixed methods. This study contributes by presenting a systematic literature review that fills two research gaps: lack of studies on AML and FFD, and the methods used to solve them. This will assist researchers in identifying gaps and related research.

show abstract

Aftermath of the VAT Fraud on Carbon Emissions Markets

Cited by 5 publications

References 2 publications

Discussion of methods estimating the VAT gap

Discussion of methods estimating the VAT gap

A Routine Activities Analysis of White‐Collar Crime in Carbon Markets

Anti‐money laundering and financial fraud detection: A systematic literature review

Contact Info

Product

Resources

About