Aspectos tributarios de las plataformas digitales en Colombia: actualidad y retos

Abstract

ResumenLos agigantados avances en las tecnologías de la comunicación y la información han labrado el terreno para el arribo de la economía digital. Esta situación lleva a señalar que es una realidad ineludible que la mayoría de las operaciones de negocios se canalizan hoy a través del comercio electrónico, donde las últimas décadas atestiguan el auge y revolución de todas las formas de las plataformas digitales. No obstante, estos nuevos modelos digitales de negocios conllevan importantes intrincaciones jurídicas. Bajo esta premisa, la tributación no ha sido ajena a estos retos venideros y, por tanto, ha visto cómo instituciones tradicionales del derecho tributario internacional, como lo son, por ejemplo, el establecimiento permanente y los precios de transferencia, han sido erosionadas y amenazadas por el advenimiento del mundo digital. Sobre el particular, se pueden ver los esfuerzos inmensurables de la ocde a través de su plan beps para crear consensos internacionales sobre el tema. El presente estudio abordará las normas tributarias actuales de Colombia, tanto en tributación directa e indirecta y su efecto en la tributación de plataformas electrónicas, y propondrá algunos cambios normativos al respecto, teniendo como punto de referencia el derecho tributario comparado, doctrina e informes de organismos internacionales.Palabras claves: economía digital, establecimiento permanente, impuesto sobre las ventas, impuesto de renta, precios de transferencia, beps. AbstractThe vast advances in communication and information technology have paved the way for the arrival of the digital economy. Thus, it is an inescapable reality that most business operations are nowadays channeled through e-commerce. The last decades have witnessed the rise and revolution of all forms of di-

Using interpretive structural modeling and fuzzy analytical process to identify and prioritize the interactive barriers of e-commerce implementation

“…A continuación, se definen los siguientes modelos de negocios online (Joshi y Dumbre, 2017;Cabrera, 2017;Tamilarasi y Elamathi, 2017;Ezeaghaego, Oboreh, y Okeke, 2016):…”

“…De igual forma, Joshi y Dumbre, 2017;Cabrera, 2017;Ezeaghaego, et al, 2016 indican que se pueden clasificar varios tipos de comercio electrónico:…”

“…• Ley sobre comercio electrónico aprobado en 1996 por la Comisión de las Naciones Unidas para el Derecho Mercantil Internacional (CNUDMI, 2017). El comercio electrónico en Colombia se regula a través de la Ley 527 de 1999 "por medio de la cual se define y reglamenta el acceso y uso de los mensajes de datos, del comercio electrónico y de las firmas digitales, y se establecen las entidades de certificación y se dictan otras disposiciones" (Cabrera, 2017;Congreso de Colombia, 1999).…”

La residencia fiscal de las entidades jurídicas en el sistema tributario colombiano

“…De ahí que sea posible afirmar que, a raíz de la conclusión de los expertos, salieron a la luz y a flote los famosos y conocidos criterios de conexión de tributación de fuente y la residencia empleados actualmente por los ordenamientos jurídico-tributarios como mecanismos universales para delimitar las fronteras del poder impositivo de los países, especialmente en el impuesto sobre la renta y similares (Cabrera, 2017), así como también para la aplicación de las distintas reglas distributivas de los cdi.…”

El establecimiento permanente de seguros: análisis crítico de su aplicación desde la perspectiva tributaria colombiana

“…El concepto del establecimiento permanente (ep) previsto en los convenios para evitar la doble imposición (cdi) pretende eliminar la doble tributación jurídica internacional de las denominadas rentas activas (señaladas en el convenio como rentas o beneficios empresariales o business profits) que un residente fiscal de un Estado obtiene en el otro Estado contratante o en cualquier otro país o territorio (Cabrera Cabrera, 2017), dada la naturaleza de multilateralidad de la disposición 2 .…”