Do Tax Amnesties Work? The Revenue Effects of Tax Amnesties During the Transition in the Russian Federation

Abstract

Abstract:Governments of all kinds have frequently and increasingly turned to tax amnesties as part of their fiscal programs. An amnesty typically allows individuals or firms to pay delinquent taxes without being subject to some or all of the financial and criminal penalties that the discovery of tax evasion normally brings. Tax amnesties are a controversial revenue-raising tool. Advocates emphasize the immediate and short-run revenue impact, and often argue that future tax revenues may increase if the amnesty induces individuals or corporations not on the tax rolls to participate, and if the amnesty is accompanied by more extensive taxpayer services, better education on taxpayer responsibilities, and stricter post-amnesty penalties for evaders and greater expenditures for enforcement. Critics contend that the actual experiences of many countries indicate that the immediate impact on revenues is almost always quite small. They also question the long-run revenue impact of a tax amnesty, especially if honest taxpayers resent the special treatment of tax evaders and if individuals come to believe that the amnesty is not simply a one-time opportunity. This paper discusses the multiple tax amnesties enacted in the Russian Federation during its main transition period of the 1990s and analyzes the impact of these amnesties on tax collections. We find that these amnesties had little short-or long-term impact on revenues. We conclude that the Russian amnesties, like most other amnesties, seem unlikely to have had significant and demonstrable positive -or negative -impacts on the revenues of the Russian Federation, a conclusion that calls into question their usefulness as a policy instrument.

Misteri Kepatuhan Pajak

“…Selama tahun 1980an, banyak negara bagian di Amerika Serikat telah memberlakukan undang-undang amnesti pajak, misalnya Belgium, France, Ireland, and Italy. Stella (1989) (Alm et al, 2009). Namun pendapatan pajak di masa mendatang dapat meningkat jika program amnesty disertai dengan layanan wajib pajak lebih luas, pendidikan yang lebih baik dalam tanggung jawab wajib pajak, dan ketatnya hukuman pasca-amnesti bagi penghindar dan pengeluaran (denda) yang lebih besar untuk penegakan hukum.…”

Mengapa Wajib Pajak Mengikuti Tax Amnesty (Studi Kasus Di Solo)

“…Pengampunan pajak diharapkan dapat meningkatkan kepatuhan wajib pajak, namun kepatuhan ini dipengaruhi juga oleh nilainilai religius yang menentukan tax morale (Torgler, 2003). Penelitian yang dilakukan oleh Alm et al (2009) menunjukkan dampak tax amnesty berganda yang dilakukan federasi Rusia tahun 1990-an menunjukkan tax amnesty tersebut hanya berdampak sedikit pada penerimaan pajak jangka panjang dan pendek.…”

“…Program tax amnesty di Amerika Serikat dikaji dari kepentingan politik sehingga pilihan ini diambil sebagai bagian dari political business cycle (Le Borgne, 2006), namun ada pula penelitian tax amnesty di negara lain (Alm et al, 2009) menunjukkan dampak tax amnesty berganda yang dilakukan federasi Rusia tahun 1990-an menunjukkan tax amnesty tersebut hanya berdampak sedikit pada penerimaan pajak jangka panjang dan pendek. Perdebatan publik terkait tax amnesty diperkuat dengan penelitian di Switzerland dan Costa Rica (Torgler dan Schaltegger, 2005) yang menemukan bahwa program pengampunan pajak dijalankan dengan referendum untuk meningkatkan kepatuhan wajib pajak.…”

Ada Apa Setelah Tax Amnesty?

“…Litina & Palivos (2016) menyatakan ketika edukasi perpajakan kepada wajib pajak disampaikan dengan tepat, kesadaran wajib pajak dalam melaksanakan kewajiban nya akan timbul. Komunikasi yang terjadi di antara wajib pajak terkait pelaksanaan dan fasilitas tax amnesty juga akan mendukung keberhasilan tax amnesty (Alm, Martinez-Vasquez, & Wallace, 2009 Indonesia menunjukkan kerja keras peme rintah melalui kerja sama de ngan berbagai pihak. Sosialisasi melalui berbagai cara dilakukan pemerintah.…”