El Caso Interbolsa: Analizado desde la Problemática Contable

Abstract

El artículo presenta las relaciones entre las teorías y conceptos contables, financieros y administrativos en el caso de fraude de la comisionista colombiana de Bolsa de Valores Interbolsa S.A., la cual llegó a su punto límite el primero de noviembre del año 2012. Las relaciones de las instituciones como la revisora fiscal, la DIAN, la Superintendencia Financiera, las certificadoras, las firmas de auditoría y contabilidad, entre otras; encargadas de vigilar y controlar las actividades y transacciones que realizaba Interbolsa S.A., cumplen un papel relevante en la estabilidad de la arquitectura financiera del país y de las empresas, ofreciendo confianza a los terceros externos o lo contrario. La comisionista interbolsa efectuó maniobras que se encontraban al margen de la Ley, con el fin de revelar solvencia y liquidez ficticia a terceros a través de los estados financieros, las instituciones no detectaron o comunicaron a las entidades competentes sobre las anomalías que se estaban evidenciando al interior de la organización. Los referentes históricos como los casos de Enron (Estados Unidos) y la Polar (Chile), son fraudes anteriores al de Interbolsa. En estos se ejecutaron manipulaciones contables semejantes, logrando ser un paralelo para comprender las conductas de Interbolsa y las falencias de las instituciones de control, desde las teorías, tales como: la teoría de agencia,asimetría de la información, contabilidad creativa, burbuja financiera, selección adversa, riesgo moral e independencia mental.

Relación rotación del auditor, calidad de auditoría y variables financieras en las empresas que cotizaron en la bolsa de valores de Colombia entre 2012 y 2019

“…Sin embargo, si bien la auditoria desde sus procesos busca generar informes y servicios de alta calidad con información veraz y oportuna, los fenómenos de fraude pueden ocasionar dicultades en este objetivo, como es el caso de Interbolsa en el año 2012. Esta representó uno de los fraudes nancieros más grandes de Colombia en el que se ocultaba la realidad económica de la entidad, y la rma de auditoria Grant ornton Fast & ABS Auditores y Consultores no advirtió sobre los problemas dentro de la organización (Cardona et al, 2015). Mediante una investigación de ocio, la Junta Central de Contadores ( JCC) logró determinar que la auditoría no se realizó con oportunidad, no se ejerció control sobre las irregularidades contables ni se advirtió acerca del riesgo de liquidez debido a préstamos otorgados sin garantías reales.…”