El impacto fiscal a la luz de los principios constitucionales del sistema tributario colombiano y la necesidad de moderar los beneficios tributarios en el impuesto sobre la renta

Abstract

El propósito de este escrito es reflexionar sobre los principios constitucionales del sistema tributario, dado que la existencia de ciertos beneficios en el mismo, dispuestos por la legislación, se han vuelto un elemento distorsionante e inequitativo para la tributación. Para corregir esta particular forma de promover la regresividad, el Estado podría hacer una revisión de dichos beneficios o impulsar un gasto social más eficiente, de modo que debe contar con una carga tributaria más equitativa; es decir, para generar los efectos distributivos justos es fundamental que el sistema de financiamiento no sea regresivo, esto es, que no recaiga en mayor medida sobre las personas con menores ingresos. Esto obliga a pensar que el sistema tributario debería guardar un equilibrio razonable característico de un sistema fiscal exitoso, saludable, equitativo y racional. Por tanto, su racionalidad estaría asociada a la aplicación adecuada y conjunta de los principios constitucionales en la estructura tributaria en sus diferentes órdenes y no solamente a ciertos impuestos en particular. Evidentemente, los principios no bastan para reunir todas las condiciones de un sistema tributario racional, pero abarcan condiciones mínimas sin las cuales no es posible hablar de racionalidad en el mismo.

Reception of the simple regime model for tax management: a mixed case study

“…This system is created as a bimonthly taxation model with annual causation, which regulates the possibility of early payment. In this sense, the referenced taxation model was born with the purpose of reducing the formal burdens, both for legal companies and individuals, thus simplifying, in a single tax, the payment of tax obligations; it should also be noted that it unifies different taxes, such as the Income Tax, which is one of the most important for government collection, since a large part of the population contributes through this tax (Toro Londoño, 2021). In general, this tax is paid by individuals and legal entities, and is characterized by taxing income that produces an increase in wealth.…”