Ensayos sobre la teoría de la evasión y la elusión de impuestos indirectos

Abstract

Se presentan tres ensayos que incluyen contribuciones originales al análisis teórico de la evasión y la elusión fiscal de impuestos indirectos. Luego de la revisión de la literatura, en el Capítulo 2 se presenta un análisis de la incidencia de impuestos especificos y ad valorem que pueden ser evadidos en entornos competitivos y bajo monopolio. En el Capítulo 3 se analiza la evasión fiscal dentro de una estructura vertical. En particular, se analiza el efecto de la posibilidad de evasión de un impuesto específico que grava la venta final de un monopolio en cadena, respecto al beneficio de toda la cadena y en la distribución de tal beneficio entre productor y minorista. Se argumenta en Capítulo 4 que un elemento central en las posibilidades de elusión del IIBB es la diferencia de alícuotas entre sectores económicos, regiones y contribuyentes. Cuando existen posibilidades de transferencia de ingresos entre sectores económicos, regiones o contribuyentes, tales diferencias de alícuotas generan incentivos a eludir el impuesto, lo que puede darse a través de diferentes mecanismos identificados.

Tributación para la integración del MERCOSUR

“…Estas Decisiones Andinas representan un acuerdo en el diseño de las legislaciones nacionales correspondientes a un IVA moderno y coordinado inclusive en sus aspectos administrativos, así como reglas unificadas para los impuestos selectivos. (Arias, Barreix, Valencia y Villela, 2004).…”

Recaudar para crecer: Bases para la reforma tributaria en Centroamérica

“…El perjuicio será tanto mayor mientras menos integrado verticalmente sea el proceso de producción del bien o servicio en cuestión. Al estar prácticamente todos los bienes y servicios gravados, el productor nacional tendrá la posibilidad de descontar el IVA de sus insumos y el importado pagará IVA a la misma tasa, poniéndolos en igualdad de condiciones para competir (Arias et al, 2004).…”

Evidencia empírica de la cultura fiscal en los comerciantes del mercado popular de Montería-Colombia

“…However, empirical evidence has shown that there is a direct relationship between tax increases and tax evasion rates (Owusu et al, 2020;Arias, 2010;Bejarano-Navarro, 2008;Agusti & Rahman, 2023;Menezes de Carvalho & Cabralde de Ávila, 2022). The high evasion rates generated by tax rates create an economic imbalance and unsustainability of economic activity, which promotes entrepreneurs and tax professionals to design mechanisms to reduce contributions through nonpayment and avoidance practices (Economides, Philippopoulos andRizos, 2020.…”