EVASIÓN TRIBUTARIA & CRIMEN FINANCIERO Elementos Críticos de éxito en la Estrategia de Control

Abstract

La presente obra trata de la función de auditoría ejercida por las Administraciones Tributarias y su cambio de ámbito al tratarse de un delito financiero con lo que cierra el ciclo para generar que los recursos del Estado se mantengan para la realización de los objetivos de desarrollo del país. Dentro de los temas del Texto que se dedican al control del cumplimiento de las obligaciones fiscales, los primeros se refieren a la visión general del control, abordándose a continuación el estudio de los elementos que deben considerarse para diseñar una estrategia de control; posteriormente se abordarán las actuaciones sobre control intensivo y los procesos de planificación de actuaciones y selección de contribuyentes que culminarán con la determinación de las personas que van a ser objeto de una actuación inspectora o de fiscalización. Como eje central se hace hincapié en la descripción del proceso de gestión de riesgos y de los recursos necesarios para el desarrollo del mismo; asimismo, se presta atención a aspectos de la función de auditoría en situaciones especiales de investigación. El rol de los examinadores tributarios, o en términos más generales, de las Administraciones Tributarias, en el chequeo de libros y declaraciones donde determinen su carga tributaria los coloca en una posición única para identificar no sólo fraudes tributarios, sino también prácticas de Lavado de dinero y otros crímenes financieros; es así que pueden ayudar a su combate a través de la identificación y posterior reporte de transacciones sospechosas o inusuales.