Global Uncertainty in the Evolution of Latin American Income Taxes

Biehl, Andrés; Labarca, José Tomás

doi:10.1007/978-3-319-60119-9_4

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“…En términos institucionales, una línea creciente de estudios permite entender la formación histórica del pacto fiscal chileno, las ideas e intereses que han prevalecido en distintas épocas y también la influencia ejercida por la elite económica y política para imponer sus preferencias (Fairfield 2015;Napoli y Navia 2012;Atria 2014). Estos estudios enseñan que el sistema tributario no ha seguido una trayectoria lineal; distintas coyunturas históricas han generado cambios impositivos -en particular, la incertidumbre de los mercados internacionales de recursos naturales, los grandes terremotos y cambios en la institucionalidad política, en especial antes, durante y después de la dictadura-, incluyendo la introducción de impuestos progresivos, alzas de la tasa marginal máxima del impuesto a la renta y propuestas de mayores ingresos permanentes para financiar gasto social (Gil y Atria 2021;Biehl y Labarca 2018;Boylan 1996).…”

Section: El Caso Chilenounclassified

La sociología económica y fiscal de los impuestos: perspectivas y hallazgos para Chile

Atria

2022

cep

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Este artículo analiza la tributación desde una perspectiva de sociología económica y fiscal. Se argumenta que del mismo modo como la sociología ha explicado la racionalidad de los agentes, la naturaleza de las transacciones económicas y el funcionamiento de los mercados examinando los fundamentos sociales, culturales y políticos de la economía, una línea específica de investigación permite hacer lo propio con los impuestos. Para esto, en base a una extensa revisión de literatura, se expone la perspectiva de la sociología económica y fiscal en tres temas centrales: las instituciones impositivas, el consentimiento y el cumplimiento tributario. En cada caso se discute cómo tales visiones complementan o desafían la mirada de la economía tributaria. Más ampliamente, se reflexiona sobre cómo estas miradas no solo pueden aportar a una comprensión más precisa de los impuestos en la vida real, sino también a conseguir sistemas tributarios más justos, que permitan enfrentar los enormes desafíos socioeconómicos que exhiben las sociedades contemporáneas.

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Section: El Caso Chilenounclassified

La sociología económica y fiscal de los impuestos: perspectivas y hallazgos para Chile

Atria

2022

cep

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“…Many scholars have identified the Great Depression starting in 1929 as the main cause for the Argentine PIT uptake (Alvaredo, 2007;Biehl & Labarca, 2018;Herrera & Ferraro, 2013;Patterson, 1952): "The fact remains that it was only under the impact of the Depression that those long-delayed reforms were introduced" (Diaz Alejandro, 1984, p. 202). Two effects of this crisis stand out.…”

Section: Argentinamentioning

confidence: 99%

Banking crises and the modern tax state

Limberg

2020

Socio-Economic Review

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Have banking crises boosted path-breaking fiscal innovations? Drawing on the literature that deals with the impact of warfare on fiscal capacity, I argue that banking crises have facilitated the rise of progressive tax instruments by causing revenue needs and demands for fiscal fairness. I test this argument by means of event history analyses and new worldwide data on the introduction of the two main pillars of the modern tax state: the personal income tax (PIT) and the general sales tax (GST). Furthermore, I examine the adoption of PIT in the USA and Argentina. The findings stress the importance of financial and economic crises for fiscal institutions and call for a closer investigation of how non-bellicist shocks have shaped the modern state.

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“…In this light, fiscal sociology contributes to our understanding of Latin American democracies through its focus on the construction and formalization of civic obligations. Tax compliance is not only a byproduct of a contract between state and citizen but also a byproduct of social life, a contract among citizens (Biehl & Labarca, 2018). When technical considerations exclude citizenship, revenue bargaining (Brautigam et al, 2008), and social cohesion, they run the risk of increasing the efficiency of collection and spending at the cost of hiding and undermining the social fabric that originates them in the first place.…”

Section: Citizenshipmentioning

confidence: 99%

“…This had the unintended political consequence of making taxes invisible and constricting democratic deliberation. Fiscal issues lost salience, which diminished fiscal bargaining (Biehl & Labarca, 2018). Historically, fiscal pacts in the region worked under the discourse that elites, through direct domestic taxes, and foreign companies, through taxes on commodities or profits, would fund the state.…”

Section: State Capacity and Political Community Buildingmentioning

confidence: 99%

Towards a Fiscal Sociology of Latin America

Atria

Biehl

Labarca

2019

ERLACS

Self Cite

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Tax systems in Latin America are characterized by low collection, a higher incidence of regressive taxes and mechanisms, little redistribution, and poor compliance. Policymakers and international organizations have proposed reforms across the region with the aim of increasing revenue for social expenditures and sustainable growth. These challenges, however, are not new: Latin American countries have historically tried to build effective and egalitarian tax systems. This article illuminates the relationships between individual and state whereby citizenship and social cohesion take central stage. To do this, it examines different strands of literature and suggests new avenues for research. The article explores three dimensions of the social relations underpinning taxation: the building of citizenship through cooperation, the role of interest groups in the design and implementation of fiscal policy, and the resulting building of state capacity. These three relational dimensions open a research agenda on a fiscal sociology in Latin America, focusing on the social relationships that sustain and are created by fiscal arrangements. Keywords: Fiscal sociology, tax reform, inequality, state building, Latin America, democracy. Resumen: Hacia una sociología fiscal de América LatinaLos sistemas tributarios en América Latina se caracterizan por una baja recaudación, una mayor incidencia de impuestos y mecanismos regresivos, poca redistribución y un bajo cumplimiento. Los diseñadores de políticas y las organizaciones internacionales han propuesto reformas en la región con el objetivo de aumentar los ingresos para gastos sociales y un crecimiento sostenible. Sin embargo, estos desafíos no son nuevos: los países latinoamericanos históricamente han tratado de construir sistemas tributarios efectivos e igualitarios. Este artículo ilumina las relaciones entre el individuo y el estado donde la ciudadanía y la 140 | ERLACS No. 107 (2019): January-June cohesión social toman un lugar central. Con este objetivo, examina diferentes corrientes de la literatura y sugiere nuevas vías para investigaciones futuras. El artículo explora tres dimensiones de las relaciones sociales que sustentan la tributación: la construcción de la ciudadanía a través de la cooperación, el papel de los grupos de interés en el diseño y la implementación de la política fiscal, y la resultante construcción de la capacidad estatal. Estas tres dimensiones relacionales abren una agenda de investigación sobre temas fiscales a través del foco de la sociología fiscal en América Latina, centrándose en las relaciones sociales que sostienen y son creadas por los arreglos fiscales. Palabras clave: Sociología fiscal, reforma fiscal, desigualdad, construcción estatal, América Latina, democracia.

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Global Uncertainty in the Evolution of Latin American Income Taxes

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La sociología económica y fiscal de los impuestos: perspectivas y hallazgos para Chile

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Banking crises and the modern tax state

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