Identificação de evasão fiscal utilizando dados abertos e inteligência artificial

Xavier, Otávio Calaça; Pires, Sandrerley Ramos; Marques, Thyago Carvalho; Soares, Anderson da Silva

doi:10.1590/0034-761220210256

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“…En segundo lugar, genera distorsiones importantes en los precios relativos, produciendo una asignación ineficiente de recursos (Ordoñez, 2001). Evasión Tributaria, es la práctica del no cumplimiento del pago del impuesto (Calaça et al, 2022). También, la simulación como mecanismo del no pago de la deuda tributaria (Moreno y Moreno, 2014).…”

Section: Evasión Tributaria: Limitaciones En El Controlunclassified

Evasión tributaria y su incidencia en la recaudación del impuesto a la renta en Perú

2023

RCS

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Tax evasion is the failure to comply with the obligations of taxpayers and those responsible for income tax, causing a decrease in the collection of tax revenue. The objective of the research was to analyze tax evasion and its incidence in the collection of income tax in Peru, in the year 2022. The methodology used in the research was of a descriptive correlational type, a cross-sectional non-experimental design, the sample consisted of by 400 Peruvian taxpayers who were selected using simple random probabilistic sampling; The non-parametric Chi-square test was used to verify the relationship of the variables, and the SSPS version 25 was used for the processing and validation of the surveys. The research findings refer to the non-existence of a single taxpayer registry for the organization and control in the tax collection process, in addition to the fact that the formalized delivery of payment vouchers, sworn statements and accounting books is not evident. It is concluded that income tax collection is low, as a consequence of the discretion and duplication of functions in tax evasion.

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Section: Evasión Tributaria: Limitaciones En El Controlunclassified

Evasión tributaria y su incidencia en la recaudación del impuesto a la renta en Perú

2023

RCS

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“…En este sentido, recae en el Estado la responsabilidad de establecer políticas tributarias eficaces que, según lo destacado por Espinosa y Sarmiento (2020) trasciendan más allá del concepto de credibilidad y confianza en las instituciones tributarias. Una propuesta interesante es la incorporación de inteligencia artificial para un mejor control y seguimiento a los contribuyentes y sobre todo estudiar sus conductas evasoras (Palomino, 2022;Calaça et al, 2022). Si bien esto representaría una notable innovación tecnológica, su aplicación y su impacto en el sistema tributario peruano necesitarían una evaluación exhaustiva.…”

Section: Introductionunclassified

Cumplimiento de las obligaciones fiscales y su relación con las infracciones tributarias en la empresa ABC SAC

Noa Cayalle

2023

eyn

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Objetivos: Establecer la correlación existente entre el cumplimiento de las obligaciones fiscales y las infracciones tributarias en la empresa ABC SAC. Método: La investigación adoptó un enfoque cuantitativo. Se empleó un tipo de diseño no experimental, transversal cuantitativo, del tipo descriptivo - exploratorio, puesto que, se tomó información histórica, para esta investigación fueron los años 2019 y 2020. Se utilizó la prueba estadística no paramétrica de correlación de Spearman para examinar la correlación de las variables Resultados: Los resultados revelaron una correlación altamente significativa entre el cumplimiento de las obligaciones fiscales y las infracciones tributarias (rho = 0,975). Asimismo, se identificó una relación estrecha entre las infracciones y el impuesto a pagar (rho = 0,962), siendo este último influenciado por el uso de facturas simuladas con el propósito de disminuir la carga tributaria. Conclusiones. El análisis de los datos indicó que el cumplimiento de las obligaciones fiscales mantiene una vinculación sustancial con las infracciones tributarias, un hallazgo que refuerza la tesis de este estudio. En particular, se constató que la empresa adoptó prácticas de utilizar facturas simuladas, lo que desencadenó la comisión de infracciones por omisión de tributos. Estos resultados subrayan la necesidad de una mayor vigilancia y educación en materia tributaria para fomentar un comportamiento fiscal responsable.

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Identificando evasão fiscal em empresas de fachada e em créditos ilegais de ICMS

Gomes,

Balaniuk

2024

Rev. Adm. Pública

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Resumo Empresas que emitem documentos fiscais para fraudar o fisco com a transferência de crédito do ICMS sem a circulação de mercadorias causam prejuízo ao erário público e, por conseguinte, à sociedade. Diversas iniciativas de combate a fraudes fiscais têm utilizado, com sucesso, técnicas de análise de dados e aprendizagem de máquina. Este trabalho buscou investigar o uso dessas técnicas na identificação de uma prática específica de fraude fiscal realizada por empresas popularmente conhecidas como “empresas noteiras”, que formadas exclusivamente para emitir créditos não devidos de ICMS, imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação. Com base na análise documental e em consulta com auditores e especialistas, foram identificadas tipologias e variáveis relevantes na determinação de eventos de sonegação fiscal realizados pelas empresas noteiras. Em torno dessas variáveis, procedeu-se à coleta e à preparação de dados provenientes da Secretaria de Fazenda do Distrito Federal. Com esses dados, foi possível explorar o uso de modelos preditivos baseados em aprendizagem de máquina capazes de apontar comportamentos potencialmente fraudulentos. Os bons resultados obtidos por esses modelos demonstram seu potencial como parte de uma sistemática de monitoramento e auditorias fiscais realizadas pelos órgãos fazendários.

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Identificação de evasão fiscal utilizando dados abertos e inteligência artificial

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Evasión tributaria y su incidencia en la recaudación del impuesto a la renta en Perú

Evasión tributaria y su incidencia en la recaudación del impuesto a la renta en Perú

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Identificando evasão fiscal em empresas de fachada e em créditos ilegais de ICMS

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