“…O pressuposto é que, em momentos de crise, as consequências macroeconômicas tais como as variações do preço do barril de petróleo fossem incorporadas em eventos contábeis relevantes, tais como teste de Ressalta-se que o impacto da escolha entre o método esforços bemsucedidos e método de capitalização total não será tratado no estudo, dado existir vasta evidências sobre o tema (Santos & Silva, 2014). O presente trabalho difere dos realizados anteriormente (Gonçalves, 2008;Beisland, 2009;Ribeiro, Menezes, & Bone, 2011;Santos & Silva, 2014;Misund, 2015;Domingues, 2016) por analisar a qualidade da informação contábil no período em que ocorreram duas oscilações abruptas no preço da commodity essencial deste segmento, ou seja, buscou-se capturar o efeito das crises do petróleo com a incorporação desse fator nos modelos econométricos normalmente indicados na literatura e, com isso, contribuir para novas evidências a respeito do entendimento sobre a qualidade da informação contábil das empresas do setor petrolífero, dado que o período de estudo (2001 a 2015) abrange os eventos que tiveram origem no ataque terrorista do dia 11 de setembro, na Guerra do Iraque, da crise financeira de 2008 e na queda abrupta do preço do barril em 2014, sendo que o foco da pesquisa para fins de value relevance se dá nas duas crises ocorridas no setor petrolífero que reverberaram nas economias mundiais nos anos de 2008 e 2015, em contraste com os outros eventos que desencadearam efeitos circunscritos ao segmento de óleo e gás. Esse entendimento mostra-se relevante na medida que o preço do barril de petróleo, além de ter reflexos direto no volume de receitas, é premissa chave para diversos eventos contábeis que implicam em julgamentos por parte da gestão da empresa e que podem influenciar a qualidade da informação contábil divulgada.…”