Redistribution of Taxes and Benefits in Mexico: Evaluation of the 2014 Fiscal Reform on Households

Abstract

We measured, for the first time, the general redistributive effect in the Mexican fiscal system with the Duclos-Jalbert-Araar decomposition approach, obtaining: vertical equity, horizonal inequity (hi) and reranking effect. The novelty of this application lies in the use of non-parametric techniques and the fact that we did not assume any functional relationship between the variables in our analysis. Our paper contributes with an assessment of the fiscal reform that took place in 2014 and compares it with the previous situation. A tax-benefit system with relative progressivity but high hi effect is found, as well as an increase on tax revenues up to 5.2 and 3.7 percent of gdp for income tax and vat respectively.Keywords: progressivity, redistribution, vertical equity, horizontal inequity, non-parametric analysis. jel classification: D63, H22, H23, I32, C14. ResumenSe mide por primera vez el efecto redistributivo general del sistema fiscal mexicano con el enfoque de descomposición Duclos-Jalbert-Araar, que obtiene: equidad vertical, inequidad horizontal (hi) y efecto de reordenación. La novedad reside en el uso de técnicas no paramétricas y que no se asume a ninguna relación funcional entre las variables. Se contribuye a generalizar una medición de qué tan progresivo y recaudatorio es el sistema fiscal actual de Méxicano y evaluar la situación simulada de la reforma fiscal de 2014. Los resultados determinan una progresividad relativa con un alto efecto de hi con la reforma fiscal y un incremento de recursos tributarios en 5.2% y 3.7% del pib en impuesto sobre la renta e iva respectivamente.Palabras clave: progresividad, redistribución, equidad vertical, inequidad horizontal, análisis no paramétrico.

Equidad en los impuestos y gastos en la escolaridad de los hogares por decil de ingreso: el caso de México 2004 y 2014

“…Para esta investigación es necesario la determinación de la magnitud de los pagos impositivos, éstos se obtienen a través del uso de técnicas de microsimulación. El análisis distributivo-recaudatorio se aplica por medio de la estimación de la "incidencia fiscal", que es entendida como la proporción del ingreso de las familias destinada al pago del ISR e IVA (Huesca & Robles, 2014).…”