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El esfuerzo fiscal en los países de América Latina y el Caribe RESUMENEn América Latina, la recaudación fiscal ha experimentado un crecimiento en los últimos quince años; sin embargo, los niveles de desigualdad y pobreza imperantes llevan a preguntarse si los países pueden aumentar aún en mayor medida los ingresos tributarios, en función de poder financiar en forma genuina los niveles de gasto público necesarios para morigerarlos. Mediante la metodología de esfuerzo fiscal, en este artículo se presentan estimaciones que permiten concluir que los países con menor nivel de desarrollo están asociados a una menor capacidad de generación de recursos fiscales, y países con desarrollo medio o alto podrían incrementar su recaudación, pero por decisiones políticas e institucionales han determinado mantener tasas impositivas bajas.Palabras clave: características institucionales, esfuerzo fiscal, frontera estocástica, recursos naturales. JEL: H3, H2, H7, D2Fiscal effort in the countries of Latin America and the Caribbean ABSTRACTIn Latin America, tax revenue has increased in the last fifteen years; nevertheless, the prevailing levels of inequality and poverty lead to the question of whether these countries can increase tax revenues even more, in order to be able to genuinely finance public expenditure levels that are necessary to restrain them. Using fiscal effort as metodology, this article presents estimations that allow concluding that countries with lower levels of development have a lower capacity to generate fiscal resources, while countries with medium or high levels of development could be able to increase their tax collection, but due to political and institutional reasons they have decided to maintain low tax rates.

Latin American and Caribbean countries have made efforts to ensure that fiscal policies do not cause biases toward women. However, depending on where the tax burden falls, taxes do create gender biases. This technical note has two purposes. First, it provides evidence of how womens economic participation, care responsibilities, and consumption patterns enter into a countrys tax systems, generating invisible biases. Second, it summarizes the main lessons learned through cross-country comparisons that analyze the impact of direct and indirect taxes on gender equality, the progressivity of the tax systems using both income and expenditure as welfare measures, and the impact of tax systems and tax reforms on households depending on their composition and across the income distribution. The note also provides policy recommendations and good practices that will add to the regions efforts to strengthen fiscal policy taking a gender perspective into account. There is no unique approach to achieving gender equity only through gender-sensitive fiscal policies; rather, the path to change will likely be highly dependent on the balance struck between differing political and economic factors and interests. However, should Latin American and the Caribbean countries take on this challenge, not only could they generate more revenue in the future, but the changes should contribute to sustained and inclusive growth, with greater gender equality.

Equidad de género del sistema tributario en la Argentina: estimación de la carga fiscal desglosada por tipo de hogar 1 Darío RossignoloResumen El objetivo de este artículo es incorporar la dimensión de género en el análisis de la incidencia tributaria. Para ello se calculan los efectos de los impuestos directos e indirectos en la distribución del ingreso según el género en la Argentina, con miras a establecer el grado de progresividad de los impuestos y su efecto en la equidad de género conforme la clasificación de los hogares. Los resultados muestran que mientras el sistema tributario es moderadamente progresivo y la mayor carga recae sobre los hogares con hombres como perceptores de ingreso, surgen diferencias al considerar impuestos indirectos y directos por separado. Los primeros son fuertemente regresivos y los hogares con mujeres como perceptoras de renta soportan la mayor carga por estar concentrados en los tramos de ingreso más bajos. Los hogares con niños soportan la mayor carga de impuestos directos, particularmente aquellos en los que existen hombres perceptores y perceptores duales. Palabras clavePolítica fiscal, tributación, género, hogares, ingresos, igualdad de género, Argentina Clasificación JEL H2, I3, D3

Utilizando un análisis de incidencia fiscal estándar, este trabajo estima el impacto de las políticas tributarias y de gasto público en la distribución del ingreso y la pobreza en Argentina con datos de la Encuesta Nacional de Gastos de los Hogares 2012-2013. Los resultados muestran que la políticas fiscal ha sido una poderosa herramienta en la reducción de la desigualdad y la pobreza pero los inusualmente elevados niveles de gasto público podrían hacer que los programas resulten no sustentables. Se ha simulado también el impacto de algunas medidas de política fiscal llevadas a cabo por el gobierno.