Fiscal Distress of Hungarian Local Governments in the Light of the Debt Consolidation and the Reorganisation of the Municipal System

J. Professional Business Review

2023

Purpose: Corruption still becomes a serious problem in Indonesia in the decentralization era. This paper aims at providing a comprehensive empirical examination regarding the effect of internal control system weaknesses on corruption in Indonesian local governments (LGs). Theoretical framework: By drawing the concept from the fraud theories and agency theory, the study explores the internal control weaknesses as corruption determinants in LGs. Design/methodology/approach: We use secondary data from the related regulating bodies in Indonesia during 2010-2018 fiscal period from 508 LGs with total of 4530 observations, analyzed with panel data regression. Findings: Our findings suggest that the corruption in Indonesian LGs has not experienced significant decrease during the observation period. The internal control system implementation also still has significant weaknesses that has not improved from 2010-2018. Our analysis demonstrates that internal control weakness positively affects corruption. Further analysis also reveals that all internal control weakness element also has positive effect on corruption, both the weaknesses in the budget, revenue, and expenditure administration, the weaknesses in accounting and financial reporting, and the structure weaknesses. Research, Practical & Social implications: Based on the research findings, our study emphasizes that the internal control system implementation in Indonesian LGs needs urgent improvement to support the prevention of corruption in local level. The policymakers are required to take strategic efforts for internal control system reform in the LGs to reduce the likelihood of corruption by irresponsible local authorities. Originality/value: The study fills the limitation in Indonesian corruption literature by providing one of the earliest empirical investigation that comprehensive covers the whole Indonesian regions.

Section: Internal Control Weakness and Corruptionmentioning

confidence: 86%

Internal Control Weakness and Corruption: Empirical Evidence from Indonesian Local Governments

Muhtar¹,

Winarna²,

J. Professional Business Review

2023

“…With effective and efficient internal control system, the realisation of accountable and transparent state financial management can be achieved. In contrast, internal control deficiency results in poor management (Rácz & Tóth, 2021). considering its importance, the development of internal control must be taken seriously and even deserved to be one of the priority in governance reform (urbanik, 2016).…”

Section: Government Internal Control Systemmentioning

confidence: 99%

Government Internal Control System and Local Government Administration Performance: Evidence from Indonesian Local Governments

Winarna¹,

Muhtar²,

et al. 2021

PFQ

This study investigates the effect of local government internal control systems on local government administration performance. We use secondary data from the Ministry of Internal Affairs, Financial and Development Supervisory Agency, Indonesian Statistics Bureau, and respective local government financial statements and websites. We generate a set of panel data from 508 local governments during 2017-2019 with 1524 observations analysed with panel data regression. We evidence that several local governments still have low and medium administration performance in 2017-2019 that has not met the expectation of the Ministry of Internal Affairs as stated in the strategic plan in 2015. Our analysis provides empirical evidence that control environment, risk assessment, and information and communication positively affect local government administration performance. Our result provides implications to the Financial and Development Supervisory Agency to continuously optimise internal control system development programs in Indonesian local governments and the Ministry of Internal Affairs to have higher enforcement of local government administration performance achievement.

“…Hatékony belső kontrollrendszerrel felelős és átlátható közpénzügyi irányítás érhető el. Ezzel szemben a belső kontroll hiányosságai gyenge irányítást eredményeznek (Rácz, Tóth, 2021). Erre tekintettel a belső kontrollrendszer fejlesztését komolyan kell venni, valamint a kormányzati reformok során magas prioritását kell élveznie (urbanik, 2016).…”

Section: A Kormányzati Szektor Belső Kontrollrendszereunclassified

Az indonéz kormányzati szektor belső kontrollrendszere és az önkormányzatok igazgatási teljesítményének kapcsolata

Winarna¹,

Muhtar²,

et al. 2021

PFQ

A tanulmány az önkormányzati belső kontrollrendszereknek az önkormányzatok igazgatási teljesítményére gyakorolt hatását vizsgálja Indonézia példáján. A szerzők a Belügyminisztérium, a Pénzügyi és Fejlesztési Felügyelet, a Statisztikai Hivatal, valamint az önkormányzati pénzügyi beszámolók és weboldalak másodközlésű adatait használták fel. 508 önkormányzatnak a 2017–2019-es időszakra vonatkozó 1524 adatsorából adatbázist hoztak létre, és az adatok közötti összefüggéseket elemezték. A cikk bemutatja, hogy 2017–2019 között több önkormányzat még mindig alacsony vagy közepes igazgatási teljesítményt nyújtva működik, ami nem elégíti ki a Belügyminisztérium 2015. évi stratégiai tervében meghatározott elvárásokat. Elemzésünk empirikus bizonyítékot nyújt arra, hogy a belső kontrollrendszer három eleme: a kontrollkörnyezet, a kockázatelemzés, valamint az információ és kommunikáció pozitívan hat az önkormányzatok igazgatási teljesítményére. Eredményünk segítséget kíván nyújtani a Pénzügyi és Fejlesztési Felügyeletnek, hogy folyamatosan optimalizálja az indonéz önkormányzatok belső kontrollrendszerének fejlesztésére irányuló programjait, illetve a Belügyminisztériumnak, hogy nagyobb hatást gyakorolhasson az önkormányzatok igazgatási teljesítményére.