Mandatory Disclosure of Audit Engagement Partners: Effects on Audit Quality

Impact of the disclosure of audit engagement partners on audit quality: Evidence from the USA

“…Lee and Levine () built a theoretical model on audit partner identification and concluded that audit partner identification incentivizes individual engagement partners to provide high‐quality audits. Brown, Gissel, and Vitalis () conducted an experiment on the mandatory disclosure of audit engagement partners with the participation of 52 students at a large university in the Midwest. They conclude that disclosing engagement partners is associated with higher audit quality (as proxied by more audit effort and less aggressive financial reporting).…”

أثر الإفصاح الاختیاری عن شریک المراجعة على جودة المراجعة: دلیل تطبیقی من الشرکات المقیدة بالبورصة المصریة

“…‫جودة‬ ‫على‬ ‫ه‬ ‫وتأثير‬ ‫اجعة،‬ ‫المر‬ ‫شريك‬ ‫عن‬ ‫اإلفصاح‬ ‫لمتطلبات‬ ‫الشخصي‬ ‫الجانب‬ ‫على‬ ‫أنه‬ ‫إال‬ ‫اجعة.‬ ‫المر‬ ‫ت‬ ‫لم‬ ‫ا‬ ‫اجع‬ ‫المر‬ ‫جودة‬ ‫على‬ ‫لإلفصاح‬ ‫متسقة‬ ‫ا‬ ً ‫آثار‬ ‫حدد‬ ‫ة،‬ ‫و‬ ‫قدم‬ ‫ذلك،‬ ‫من‬ ‫العكس‬ ‫على‬ ‫ت‬ ‫البعض‬ ‫خلص‬ ‫فقد‬ ‫مختلطة،‬ ‫نتائج‬ (Carcello and Li 2013;Carcello and Santore 2015;Liu 2017;Bell 2019;Brown et al 2019;Blay et al 2019;Dao et al 2019 (Huddart and Liang 2003;2005) . .…”

“…‫المعايير‬ ‫اقب‬ ‫عو‬ ‫يشبه‬ ‫ما‬ ‫وهو‬ ‫اإلفصاح،‬ ‫بعد‬ ‫ما‬ ‫ة‬ ‫فتر‬ ‫في‬ ‫األرباح‬ ‫هدف‬ ‫ا‬ ً ‫مصدر‬ ‫الممارسة‬ ‫هذه‬ ‫تكون‬ ‫أن‬ ‫يمكن‬ ‫لذلك،‬ ‫امة.‬ ‫صر‬ ‫األكثر‬ ‫المحاسبية‬ ‫الباحثون‬ (e.g., Carcello and Li 2013; Chi 2015; Aobdia et al 2015; Liu 2017; Brown et al 2019; Burke et al 2019; Bell 2019; Dao et al 2019) ‫استخدا‬ ‫فقد‬ ‫اجعة.‬ ‫المر‬ ‫تقرير‬ ‫دقة‬ ‫وزيادة‬ ‫اجعة،‬ ‫المر‬ ‫عملية‬ ‫مخرجات‬ ‫على‬ ‫م‬ (Carcello and Li 2013) ‫إلى‬ ‫وخلصا‬ ‫المتحدة،‬ ‫المملكة‬ ‫في‬ ‫الشركات‬ ‫من‬ ‫عينة‬ ‫انخفاض‬ ‫وجود‬ ‫معنوي‬ ‫في‬ ‫معنوية‬ ‫وزيادة‬ ‫المستهدفة،‬ ‫األرباح‬ ‫لتحقيق‬ ‫الميل‬ ‫و‬ ‫العادية‬ ‫غير‬ ‫االستحقاقات‬ ‫من‬ ‫كل‬ ‫في‬ ‫ادت.‬ ‫ز‬ ‫قد‬ ‫اجعة‬ ‫المر‬ ‫جودة‬ ‫أن‬ ‫يعني‬ ‫مما‬ ‫األرباح.‬ ‫ومعلوماتية‬ ‫متحفظة‬ ‫اجعة‬ ‫مر‬ ‫تقارير‬ ‫إصدار‬ ‫من‬ ‫كل‬ ‫اسة‬ ‫در‬ ‫مع‬ ‫ا‬ ً ‫اتساق‬ ‫و‬ ‫شريك‬ ‫عن‬ ‫اإلفصاح‬ ‫أن‬ ‫إلى‬ ‫شريك‬ ‫أن‬ ‫و‬ ‫اجعة،‬ ‫المر‬ ‫جودة‬ ‫بشأن‬ ‫المصلحة‬ ‫ألصحاب‬ ‫مفيدة‬ ‫معلومات‬ ‫يقدم‬ ‫أن‬ ‫يمكن‬ ‫اجعة‬ ‫المر‬ ‫المحاسبة‬ ‫منشأة‬ ‫سمعة‬ ‫مع‬ ‫جنب‬ ‫إلى‬ ‫ا‬ ً ‫جنب‬ ‫اجعة‬ ‫المر‬ ‫جودة‬ ‫في‬ ‫ا‬ ً ‫المر‬ ‫جودة‬ ‫مع‬ ‫ترتبط‬ ‫ال‬ ‫االجتماعية،‬ ‫ابط‬ ‫الرو‬ ‫و‬ ‫التعليم،‬ ‫و‬ ‫اجع،‬ ‫المر‬ ‫وخلص‬ ‫االختيارية،‬ ‫لالستحقاقات‬ ‫ة‬ ‫اإلدار‬ ‫استخدام‬ ‫في‬ ‫معنوي‬ ‫انخفاض‬ ‫وجود‬ ‫إلى‬ ‫لتحقيق‬ ‫ة‬ ‫اإلدار‬ ‫ميل‬ ‫وفي‬ ، ‫تجاوز‬ ‫أو‬ ، ‫اإلفصاح‬ ‫بعد‬ ‫ما‬ ‫ة‬ ‫الفتر‬ ‫في‬ ‫لألرباح‬ ‫الماليين‬ ‫المحللين‬ ‫توقعات‬ ً ‫تغيير‬ ‫يجد‬ ‫ولم‬ ‫اجعة.‬ ‫المر‬ ‫شريك‬ ‫عن‬ ‫ا‬ ً ‫معنوي‬ ‫اجعة،‬ ‫المر‬ ‫جودة‬ ‫في‬ ‫ا‬ ‫رقم‬ ‫زيادة‬ ‫إلى‬ ‫ة‬ ‫اإلدار‬ ‫بميل‬ ‫مقاسة‬ ‫األ‬ ‫ائد‬ ‫وعو‬ ‫عنها‬ ‫المفصح‬ ‫األرباح‬ ‫بين‬ ‫باالرتباط‬ ‫مقاسة‬ ‫أو‬ ‫المنخفض،‬ ‫األرباح‬ ‫النتائج‬ ‫أظهرت‬ ‫و‬ ‫سهم.‬ ‫التصويت‬ ‫عن‬ ‫يمتنعون‬ ‫الذين‬ ‫للمساهمين‬ ‫المئوية‬ ‫النسبة‬ ‫انخفاض‬ ‫ا‬ ً ‫أيض‬ ، ‫التصديق‬ ‫ضد‬ ‫يصوتون‬ ‫أو‬ ‫اجع‬ ‫للمر‬ ‫ة‬ ‫اإلدار‬ ‫اختيار‬ ‫على‬ ، ‫البعض‬ ‫معه‬ ‫اتفق‬ ‫ما‬ ‫وهو‬ ‫اجعة.‬ ‫المر‬ ‫شريك‬ ‫عن‬ ‫اإلفصاح‬ ‫بعد‬ ‫أكاديمي‬ ‫جهود‬ ‫ذلت‬ ُ ‫ب‬ ‫فقد‬ ، ‫ة‬(e.g., DeZoort et al 2006;Lambert et al 2013;Brown et al 2019;Blay et al 2019;Schlueter and Ratzinger-Sakel 2019;Demek et al 2019) ‫اجعة،‬ ‫المر‬ ‫شريك‬ ‫عن‬ ‫اإلفصاح‬ ‫آثار‬ ‫لتحديد‬ ‫حيث‬ ‫البعض‬ ‫توصل‬(DeZoort et al 2006) ‫للمساءلة‬ ‫القابلية‬ ‫ضغوط‬ ‫من‬ ‫المرتفعة‬ ‫المستويات‬ ‫ظل‬ ‫في‬ ‫اجعين‬ ‫المر‬ ‫أن‬ ‫إلى‬ ‫أحكام‬ ‫يصدرون‬ ‫العكسية)‬ ‫التغذية‬ ‫أو‬ ‫(التبرير‬ ‫أهم‬ ‫ويكو‬ ‫ا،‬ ً ‫تحفظ‬ ‫أكثر‬ ‫نسبية‬ ‫ية‬ ‫في‬ ‫أقل‬ ‫تقلب‬ ‫لديهم‬ ‫ن‬ ‫األحكام‬ ، ‫اإلفصاح‬ ‫عدم‬ ‫أو‬ ‫(الفحص‬ ‫الضغوط‬ ‫من‬ ‫المنخفضة‬ ‫المستويات‬ ‫ظل‬ ‫في‬ ‫اجعين‬ ‫بالمر‬ ‫مقارنة‬ ‫البعض‬ ‫خلص‬ ‫ذلك،‬ ‫إلى‬ ‫وعالوة‬ ‫االسم).‬ ‫عن‬ ‫احتماال‬ ‫عالقة‬ ‫على‬ ‫اسمه‬ ‫يكون‬ ‫اجعة‬ ‫مر‬ ‫شريك‬ ‫قبل‬ ‫من‬ ‫ها‬ ‫أداء‬ ‫اجعة،‬ ‫المر‬ ‫شريك‬ ‫عن‬ ‫امي‬ ‫االلز‬ ‫اإلفصاح‬ ‫ظل‬ ‫في‬ ‫أن،‬ ‫لى‬ ‫ا‬ ‫و‬ ‫المالية،‬ ‫التقارير‬ ‫تصدر‬ ‫التي‬ ‫بالشركة‬ ‫ه‬ ‫افز‬ ‫وحو‬ ‫الشريك‬ ‫لمساءلة‬ ‫القابلية‬ ‫على‬ ‫يؤثر‬ ‫قد‬ ‫مما‬ ‫وسمعته،‬ ‫الشريك‬ ‫مع‬ ‫ا‬ ً ‫وثيق‬ ‫ا‬ ً ‫ارتباط‬ ‫يرتبط‬ ‫العمالء‬ ‫السياق،‬ ‫نفس‬ ‫وفي‬ ‫استقالله.‬ ‫و‬ ‫قام‬ ‫البعض‬ ‫اجع‬ ‫المر‬ ‫لتحفظ‬ ‫تحليلي‬ ‫نموذج‬ ‫بتطوير‬ ‫وقاما‬ ‫اجعة،‬ ‫المر‬ ‫شريك‬ ‫عن‬ ‫اإلفصاح‬ ‫متطلب‬ ‫كل‬ ‫حالة‬ ‫في‬ ‫عن‬ ‫اإلفصاح‬ ‫حالة‬ ‫في‬ ‫أنه‬ ‫أوضحا‬ ‫و‬ ‫اجعة.‬ ‫المر‬ ‫شريك‬ ‫عن‬ ‫اإلفصاح‬ ‫وعدم‬ ‫اإلفصاح‬ ‫من‬ ‫وبالتالي؛‬ ‫اجعة.‬ ‫المر‬ ‫شريك‬ ‫إلى‬ ‫اجعة‬ ‫المر‬ ‫و‬ ‫المحاسبة‬ ‫منشأة‬ ‫من‬ ‫السمعة‬ ‫عبء‬ ‫ينتقل‬ ‫اجعة،‬ ‫المر‬ ‫شريك‬ 1 ‫دقة‬ ‫تزداد‬ ‫أن‬ ‫ينبغي‬ ‫وبالتالي؛‬ ‫اجعة،‬ ‫المر‬ ‫في‬ ‫المستخدمة‬ ‫ارد‬ ‫المو‬ ‫بزيادة‬ ‫اجعة‬ ‫المر‬ ‫شريك‬ ‫سيقوم‬ ) ‫و‬ ‫اجعة‬ ‫المر‬ ‫و‬ ‫المحاسبة‬ ‫منشأة‬ ‫تفضله‬ ‫قد‬ ‫مما‬ ‫ا‬ ً ‫تحفظ‬ ‫أكثر‬ ‫ا‬ ً ‫تقرير‬ 3 ‫شريك‬ ‫عن‬ ‫اإلفصاح‬ ‫تأثير‬ ‫يكون‬ ‫قد‬ ) ‫خاص.‬ ‫بشكل‬ ‫ة‬ ‫الكبير‬ ‫اجعة‬ ‫المر‬ ‫و‬ ‫المحاسبة‬ ‫منشآت‬ ‫في‬ ‫ا‬ ً ‫وضوح‬ ‫أكث...…”