Beata Dratwińska-Kania: Teoretyczne problemy sprawozdawania o ryzyku Dawid Garstecki: Czy rachunkowość społecznej odpowiedzialności zasługuje na miano paradygmatu? .

Poland is historically classified within the Continental European model of accounting. The aim of the paper is to find the answer to the question of whether the Anglo-Saxon measure of financial results, which is comprehensive income, introduced into Polish reporting practice by the implementation of IFRS, has better predictive power than net income. The consequences of reporting comprehensive income are still a research gap in Poland. This article fills the gap regarding the predictive value of comprehensive income on the Polish market, and at the same time, it constitutes a contribution to global research in this area. The content presented in this article was developed using studies of the domestic and foreign literature. The methodology adopted in our study refers to the commonly used methodology of quantitative research on value relevance and the predictive value of comprehensive income. Our results indicate that net income and comprehensive income have the same predictive value for future performance. The research showed that neither other comprehensive income as a single indicator nor separate items of other comprehensive income has significant predictive power for future performance. The results of our research may help legislative bodies to make decisions on whether to extend the financial statement by requiring the statement of comprehensive income. In addition, our study presents, in a very broad way, the results of the latest research on NI and CI.

The paper identifies motives for property, plant and equipment (PPE) revaluations according to the three main hypotheses proposed by Watts and Zimmerman. Attempt to lower debt-equity ratio is the main motive for PPE revaluation. The method of inductive inference was applied.

JEL Classification: M41Streszczenie: Celem artykułu jest zaprezentowanie sposobów ujęcia odpisów z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych, aktywów niematerialnych i wartości firmy przez spółki giełdowe objęte indeksem WIG 20. Dokonano przeglądu skonsolidowanych raportów rocznych, w tym w szczególności skonsolidowanych sprawozdań z całkowitych dochodów oraz not objaśniających. W efekcie dokonana została ocena przejrzystości i porównywalności informacji dotyczących ujęcia odpisu wśród kosztów przebadanych podmiotów. Z utratą wartości aktywów wiąże się przyjmowanie wielu założeń, a także dokonywanie szacunków, prognoz. Co więcej, jak pokazało badanie, sama praktyka ujmowania tej kategorii wynikowej pośród kosztów jest bardzo zróżnicowana. W efekcie informacja tworzona dla użytkowników może być oceniona jako niezrozumiała i nieczytelna.Słowa kluczowe: utrata wartości aktywów, odpis aktualizujący, sprawozdanie z całkowitych dochodów. Summary:The paper aims to show the comparability of impairment losses of tangible assets, intangible assets and goodwill of companies listed on the Warsaw Stock Exchange in the WIG 20 index. In order to achieve this, statements of comprehensive income and the explanatory notes to them, as well as the explanatory notes to assets are analyzed. Based on that an attempt was made to assess transparency and comparability of data provided by companies. The impairment of assets involves many assumptions, estimates and appraisals. Moreover as the research reveals, the reporting practices of a single element of impairment, which is the reporting of impairment loss, is diverse. All the information received by the users can be perceived as unclear and difficult to comprehend.

WprowadzenieHistoria często zatacza koło. To oczywiste stwierdzenie dotyczy także rachunkowości i jej aspektów naukowych. Wydaje się, że szczególnie dziś można je śmiało wypowiedzieć, charakteryzując stan badań naukowych w rachunkowości prowadzonych przez amerykańskich naukowców. Zadawane przez nich obecnie pytania sugerują powrót do pewnych myśli czy przekonań charakterystycznych dla dawniejszych czasów, a marginalizowanych we współczesnej teorii rachunkowości.Podstawowym celem niniejszego artykułu jest wywołanie refleksji nad pożąda-nym sposobem prowadzenia badań z zakresu rachunkowości niezależnie od miejsca i czasu, w którym będą one podejmowane. Opisana debata amerykańskich naukowców może być pretekstem do rozważań o charakterze uniwersalnym. Tak sformuło-wanemu celowi podmiotowemu towarzyszy cel przedmiotowy, czyli przedstawienie dyskusji w literaturze amerykańskiej, dotyczącej stanu badań naukowych w rachunkowości, jej genezy oraz głównych punktów.Najważniejsze pytania stawiane obecnie w Stanach Zjednoczonych Ameryki dotyczą kwestii fundamentalnych, gdyż odnoszą się do zakresu prowadzonych badań, a także ich celu i metod badawczych.Zakres przedmiotowy dociekań naukowych może być wąski lub szeroki. Badania mogą być bowiem prowadzone w zakresie wąskiej grupy zagadnień z jednej dyscypliny naukowej. Mogą być także poszerzane o kolejne tematy, a nawet zagadnienia z innych dziedzin nauki, co niekiedy doprowadza do sytuacji, w której badanie staje się interdyscyplinarne.Troska o zakres badań często łączy się z troską o ich jakość. Trudno bowiem ustalić granicę, kiedy zakres przedmiotowy zostanie poszerzony do tego stopnia, że odbije się to na jakości prowadzonych dociekań naukowych. Zbyt szeroki zakres może okazać się zgubny, gdy badacz nie dostrzeże pewnych aspektów w najważniejszych, z punktu widzenia analizowanego zagadnienia, obszarach. Z drugiej strony, lęk przed takimi konsekwencjami może prowadzić do zbytniego zawężania tematyki prowadzonych badań. Co więcej, zaobserwowane obecnie ograniczanie zakresu tematycznego amerykańskich badań w rachunkowości również prowadzi do podobnych