Models of tax incentives for R&D activities of enterprises in European Union countries

Abstract

An aim of the author's considerations contained in the article is to describe the models of tax incentives supporting research and development activity carried out by enterprises in European Union countries, with a particular consideration of Polish solutions as well as their attractiveness from the enterprises' point of view. To achieve the objectives there were analyzed reports and surveys conducted by international organizations as well as presented the generosity level of tax incentives in different countries. There is also evaluation of Polish legal regulations supporting R&D activities, pointing out the potential directions of change in tax law. Modele ulg podatkowych na działalność badawczo-rozwojową przedsiębiorstw w krajach Unii EuropejskiejSłowa kluczowe: ulgi podatkowe, działalność badawczo-rozwojowa, kredyt podatkowy. Klasyfikacja J E L: H21, O30.Abstrakt: Celem rozważań prowadzonych w artykule jest charakterystyka modeli ulg podatkowych wspierających działalność badawczo-rozwojową przedsiębiorstw w kra-jach Unii Europejskiej ze szczególnym uwzględnieniem rozwiązań polskich, a także ich atrakcyjności z punktu widzenia przedsiębiorstw. W tym celu autorka przeanalizowała badania oraz raporty prowadzone przez międzynarodowe organizacje prezentując jednocześnie poziomy "hojności" ulg w poszczególnych krajach. W artykule dokonano także oceny polskich rozwiązań w zakresie wspierania działalności badawczo-rozwojowej przedsiębiorstw wskazując ewentualne kierunki zmian przepisów.

Raport SGH i Forum Ekonomicznego 2020

“…Podatkowe instrumenty powinny stanowić podstawowe narzędzie polityki proinnowacyjnej, nakierowanej na stymulację ogólnego poziomu nakładów na B+R. Zagadnienie efektywności podatkowych instrumentów wsparcia działalności proinnowacyjnej poruszyła także J. Szlęzak-Matusewicz, zwracając szczególną uwagę na nieefektywność polskiej ulgi na zakup nowych technologii [Szlęzak- Matusewicz 2014].…”

Reexaming the Economic Recovery Tax Act of 1981: Evidence From Innovative Efficiency

“…Prior literature has extensively studied how tax incentives affect R&D expenditures and the tradeoff between tax revenue foregone and additional private research investment generated (Hall, 1993;Szlęzak-Matusewicz, 2014;Kahn, 2018;Ziółkowska, 2018). In terms of tax revenue loss, Ernst and Young (2008) find that total R&D tax credits claimed are $4.4 billion, $6.4 billion, and $6.4 billion in 1997, 2001, and 2005 respectively.…”